Stelt u in 2025 een elektrische auto van de zaak ter beschikking aan een werknemer, die ook privé voor meer dan 500 km wordt gebruikt? Dan geldt een bijtelling van 17% voor zover de cataloguswaarde niet meer bedraagt dan € 30.000. Voor het meerdere geldt een bijtelling van 22%. Stelt u een auto op fossiele brandstof ter beschikking? Dan geldt een bijtelling van 22% over de gehele cataloguswaarde. In 2026 verdwijnt dit onderscheid en geldt voor alle terbeschikkinggestelde auto’s een bijtelling van 22% over de gehele cataloguswaarde als deze auto’s voor meer dan 500 km ook privé worden gebruikt. Maar stelt u dit jaar nog een nieuwe elektrische auto ter beschikking? Dan kan uw werknemer nog 60 maanden profiteren van de lagere bijtelling.

Tip
Overweegt u om de terbeschikkinggestelde auto’s op fossiele brandstof te vervangen door elektrische auto’s? Dan is dit jaar een geschikt moment.

Koopt u een woning en bent u (of uw partner) ouder dan 18 maar jonger dan 35 jaar? In dat geval kunt u gebruikmaken van de startersvrijstelling in de overdrachtsbelasting (OVB), mits u de woning anders dan tijdelijk als hoofdverblijf gaat gebruiken en de vrijstelling niet eerder heeft benut. De vrijstelling geldt tot een bepaalde woningwaardegrens. Die grens is dit jaar € 525.000, maar gaat in 2026 omhoog naar € 555.000. Heeft u plannen om een woning te kopen en voldoet u aan de voorwaarden van deze vrijstelling? Wellicht is het dan verstandig om met de aankoop te wachten tot 2026.

Tip
Stel de aankoop van een woning uit tot 2026 en profiteer van een hogere startersvrijstelling.

Werken er in uw bedrijf ook mensen met een langdurige arbeidsbeperking? Of staat u er wel voor open om iemand met een arbeidsbeperking in dienst te nemen, maar ontbreken de (financiële) mogelijkheden om dit ook daadwerkelijk te doen? Weet dan dat er sinds 1 oktober 2025, 9.00 uur een subsidie beschikbaar is, die deze financiële drempel grotendeels wegneemt. Deze subsidie Inclusiviteitstechnologie is bedoeld voor werkgevers in het mkb die investeren in technologie die mensen met een langdurige arbeidsbeperking ondersteunt tijdens hun werk of bij het vinden van werk. U kunt subsidie krijgen tot 50% van uw investeringskosten. Ook kosten voor advies en voor de implementatie van de technologie is subsidiabel tot een bedrag van € 1.000. Het subsidiebedrag bedraagt maximaal € 25.000 per bedrijf. U kunt de subsidie aanvragen tot en met 28 november 2025, 17.00 uur.

 Tip
Wilt u gebruikmaken van deze subsidiekans, zorg er dan voor dat u de aanvraag tijdig indient.

Wettelijke rente is een vergoeding die u in rekening kunt brengen aan een schuldenaar, als deze niet of te laat heeft betaald. Het kan dan gaan om het betalen van een lening, het voldoen van een factuur, maar ook om het vergoeden van schade. De wettelijk rente is op zichzelf ook een vorm van schadevergoeding, namelijk vertragingsschade. De hoogte van de wettelijke rente wordt bepaald door de relatie van de betrokken partijen. Sinds 1 juli 2025 bedraagt de wettelijke rente 10,15% voor handelstransacties bij overeenkomsten tussen bedrijven of met overheidsorganisaties. De wettelijke rente voor niet-handelstransacties bij overeenkomsten met particulieren c.q. consumenten bedraagt 6%.

Tip
U kunt de te vergoeden rente bij niet of te late betaling zelf bepalen en vastleggen in de overeenkomst. Die rente is dan bepalend. Maar mocht u geen rentebepaling hebben opgenomen? Dan kunt u altijd terugvallen op de wettelijke rente

Misschien overweegt u om uw bedrijf te verduurzamen. Denk aan elektriciteitsopwekking met zonnepanelen, het gebruik van warmtepompen en elektrische boilers of technieken om de CO_2-uitstoot te verminderen. U kunt hiervoor dan vanaf 7 oktober 2025 subsidie aanvragen uit de regeling Stimulering Duurzame Energieproductie en Klimaattransitie (SDE++). Hiervoor is een budget van € 8 miljard beschikbaar. Het loket is open tot en met 6 november 2025. Heeft u interesse in deze subsidie? Bereid uw project dan goed voor en onderzoek aan welke (nieuwe) voorwaarden het project moet voldoen om voor de SDE++-subsidie in aanmerking te komen. De RVO neemt namelijk alleen complete aanvragen in behandeling. Is de aanvraagtermijn 2025 te kort om aan alle voorwaarden te voldoen, wacht dan met het indienen van de aanvraag. Onlangs is besloten om in 2026 opnieuw € 8 miljard budget beschikbaar te stellen voor deze subsidie. Dus ook volgend jaar kunt u nog van de SDE++-subsidie gebruikmaken.

Tip
Het is verstandig om uw project zorgvuldig voor te bereiden voor een succesvolle aanvraag van de SDE++-subsidie. Neem daarvoor voldoende tijd en wacht met de aanvraag tot 2026 als u in tijdnood dreigt te komen.

Bent u een werkgever in de research & development (R&D)? Dan kunt u gebruikmaken van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) om uw (loon)kosten te verlagen. In 2025 is het tarief in de eerste schijf 36% (in 2024: 32%). Bent u starter dan is het percentage in de eerste schijf 50% (in 2024: 40%). De grens van de eerste schijf ligt bij € 380.000 (loon)kosten (in 2024: € 350.000). Het tarief van de tweede schijf is 16%. U dient de aanvraag in voordat de S&O-werkzaamheden beginnen. U kunt vier aanvragen per kalenderjaar indienen. Maar de tijd begint wel te dringen, want het digitale aanvraagloket bij de RVO is voor het lopende jaar nog tot en met 30 september 2025 open. Bent u zzp’er in de R&D? Dan kunt u ook van de WBSO gebruikmaken. U krijgt dan een vaste S&O-aftrek van € 15.738 (in 2024: € 14.202). Bent u starter? Dan heeft aanspraak op de aanvullende aftrek van € 7.875 (in 2024: € 7.106).

Tip
Wilt u in 2025 nog van de WBSO gebruikmaken? Zorg er dan voor dat u uw aanvraag uiterlijk 30 september 2025 hebt ingediend bij de RVO.

Bent u aangesloten bij een ondernemersorganisatie, bijvoorbeeld een brancheorganisatie in het mkb of een ondernemers- of industrievereniging? Dan kunt u nog tot 1 oktober 2025 12.00 uur gebruikmaken van de nieuwe subsidieregeling Collectieven mkb Verduurzaming Reisgedrag (COVER). U kunt met deze regeling via een organisatie van ondernemers stappen zetten naar het blijvend verduurzamen van het reisgedrag van uw werknemers. De ondernemersorganisatie kan daartoe namelijk bij de RVO subsidie aanvragen voor maximaal 75% van de kosten van projecten of activiteiten die leiden tot blijvend duurzamer reisgedrag van werknemers van aangesloten werkgevers. Per project kan maximaal € 100.000 subsidie worden verkregen. Jij kunt onder meer subsidie krijgen voor verduurzaming van het vervoer op een bedrijven, de inzet van deelauto’s of deelfietsen, maatregelen om thuiswerken aan te moedigen en voor een mobiliteitsbudget dat financieel voordeel geeft bij vergroening van woon-werkverkeer.

Tip
Ook de loonkosten of de kosten voor het inhuren van personeel voor verduurzamingsprojecten zijn subsidiabel. Wilt u nog gebruikmaken van deze subsidiekans? Zorg er dan voor dat u uiterlijk 1 oktober a.s. 12.00 uur uw aanvraag heeft ingediend.

Op 30 september 2025 start de tweede aanvraagronde van de populaire Aanschafsubsidie Zero-Emissie Trucks (AanZET). De subsidiepot is vaak al binnen een of enkele dagen leeg! Overweegt u om een elektrische vrachtauto aan te schaffen? Weet dan, dat u al vanaf 24 september a.s. uw conceptaanvraag kunt klaarzetten, die u dan op 30 september a.s. om 9.00 uur direct kunt indienen. De subsidie is bedoeld voor de aankoop of (financial) lease van een nieuwe uitstootvrije vrachtauto en is een percentage van de verkoopprijs. Dit percentage is afhankelijk van het type vrachtauto en de grootte van uw bedrijf. Voor middelgrote ondernemingen varieert het subsidiepercentage tussen 12% (maximale subsidie € 29.900) en 21% (maximale subsidie € 83.200). Bij kleine en non-profitorganisaties varieert het subsidiepercentage tussen 14,8% (maximale subsidie € 36.900) en 29% (maximale subsidie € 115.200). Het subsidieloket sluit op 10 oktober 2025.

Tip
Wilt u gebruikmaken van deze subsidiekans? Dan moet u snel handelen. Zorg dat u vanaf 24 september a.s. de conceptaanvraag heeft klaarstaan, zodat u deze op 30 september 2025 om 9.00 uur direct kunt indienen.

Op 1 september 2025 opent het digitale loket bij Uitvoering van Beleid van het Ministerie van SZW voor de tweede aanvraagronde van de SLIM-subsidie. De SLIM-regeling biedt u als werkgever de mogelijkheid om een leerrijke werkomgeving in uw bedrijf te creëren. Dit jaar is de regeling aangepast. Zo is het subsidiepercentage voor alle bedrijven nu 60%. Voorheen was het percentage voor kleine mkb-ondernemingen 80%. Subsidies tot € 25.000 worden automatisch vastgesteld en een uitgebreide administratie is niet meer vereist. U ontvangt direct 50% van de subsidie als voorschot, de rest volgt na afloop van het project. Op de menukaart 2025 vindt u de subsidiabele activiteiten. Het aanvraagloket is open tot en met 30 september 2025. Let op, u moet zich eerst registreren als aanvrager, voordat u een aanvraag kunt indienen bij Uitvoering van Beleid.

Tip
Ontvangt uw bedrijf € 125.000 of meer aan subsidie? Dan is een controleverklaring van een accountant verplicht. Hiervoor kunt u sinds dit jaar een vaste vergoeding van € 3.000 aanvragen.

Uiterlijk eind juli heeft u de definitieve beschikking Lage-Inkomensvoordeel (LIV) en het Loonkostenvoordeel (LKV) 2024 ontvangen van de Belastingdienst. Dit jaar wordt het LIV voor het laatst uitbetaald. Dit voordeel is per 1 januari 2025 afgeschaft. Het is verstandig om de Wtl-beschikking goed te (laten) controleren en te vergelijken met de gegevens in uw loonadministratie. Zijn bijvoorbeeld de correcties op de voorlopige beschikkingen die vóór 1 mei jl. zijn doorgegeven, goed verwerkt? Zijn alle kwalificerende werknemers meegenomen in de beschikking of zitten er fouten in de berekening? Constateert u fouten in de definitieve beschikking, zorg er dan voor dat u binnen zes weken bezwaar maakt of laat maken. Is de beschikking juist vastgesteld, dan betaalt de Belastingdienst u de tegemoetkoming(en) binnen zes weken na de datum van de beschikking uit.

Tip
Controleer de definitieve beschikking LKV/LIV en zorg dat u tijdig in actie komt als de beschikking niet correct is vastgesteld!

Het demissionaire kabinet is niet van plan de beoogde afschaffing per 1 januari 2027 van de vrijstelling voor groen sparen en beleggen terug te draaien. De vrijstelling bedraagt dit jaar € 26.312 (€ 52.624 bij partners). Behalve de vrijstelling wordt per 1 januari 2027 ook de extra heffingskorting voor groene beleggingen afgeschaft. Het demissionaire kabinet neemt geen compenserende maatregelen. Het is aan het volgende kabinet om politieke keuzes te maken en eventueel nieuwe groene maatregelen in een wetsvoorstel op te nemen.

Tip
Wilt u gaan beleggen dit jaar? Overweeg dan groen te beleggen. Dit en volgend jaar kun u nog gebruik van een vrijstelling voor groen sparen en beleggen.

De behandeling van het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 wordt ondanks de val van het kabinet voortgezet. Dit heeft de Tweede Kamer op 17 juni 2025 besloten. De beoogde ingangsdatum van de Wet werkelijk rendement is 1 januari 2028. Volgens de Staatssecretaris van Financiën zou uitstel van deze wet de staat honderden miljoenen euro’s kosten.

Tip
De beoogde datum van inwerkingtreding is 1 januari 2028. Hoewel het wetsvoorstel nog langs de Tweede en Eerste Kamer moet, is het nuttig alvast de fiscale gevolgen van dit nieuwe box-3-stelsel in kaart te brengen.