Bodem subsidiepot emissieloze bedrijfsauto in zicht

Koopt of financial-leaset u een nieuwe, volledig uitstootvrije bedrijfsauto? Dan kunt u nog tot 31 december 2024, 12.00 uur gebruikmaken van de Subsidieregeling emissieloze bedrijfsauto’s (SEBA). U vraagt deze subsidie aan voordat u een definitieve overeenkomst sluit. Bij operational lease kan uw leasemaatschappij SEBA aanvragen. Het subsidiebedrag is maximaal € 5.000 per bedrijfsauto. Het subsidiepercentage bedraagt 7% voor grote ondernemers, 10% voor middelgrote ondernemers en 12% voor kleine ondernemers (en non-profitinstellingen). U kunt met de mkb-toets bepalen tot welke categorie uw bedrijf behoort. Het percentage past u toe op de netto catalogusprijs (voertuigcategorie N1) of de verkoopprijs zonder btw (voertuigcategorie N2 tot en met een gewicht van 4.250 kg). De netto catalogusprijs (N1) of de verkoopprijs (N2) moet minimaal € 20.000 bedragen.

Tip

U kunt mogelijk ook Milieu-investeringsaftrek (MIA) krijgen voor de aanschaf van een nieuwe emissieloze bedrijfsauto. Zodra de overeenkomst definitief is gemaakt, vraagt u de MIA binnen 3 maanden aan. De MIA komt niet in mindering op het subsidiebedrag. Maar let op, de subsidie vermindert wel de grondslag voor de MIA. U kunt ook MIA aanvragen voor een oplaadpunt.

Laat uw voorlopige IB-aanslag 2025 controleren

Hebt u van de Belastingdienst een voorlopige aanslag of teruggaaf inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2025 ontvangen? Laat deze dan goed controleren. De eindafrekening met de Belastingdienst vindt plaats na afloop van het jaar, wanneer u de aangifte inkomstenbelasting hebt ingediend. Hebt u dan te weinig inkomstenbelasting betaald of juist te veel teruggaaf gehad, dan moet u die belasting alsnog betalen. Bovendien wordt uw aanslag dan mogelijk verhoogd met 6,5% belastingrente. Verwacht u een wijziging in uw inkomen of in uw privéomstandigheden? Laat dan uw voorlopige aanslag of teruggaaf 2025 controleren en zo nodig aanpassen.

Tip
Laat uw voorlopige teruggaaf of aanslag 2025 binnen 6 weken controleren, zodat nog tijdig bezwaar kan worden gemaakt, mocht dat nodig zijn.

Nu of in 2025 investeren voor meer KIA

Het is zinvol om voor het optimaal benutten van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) te beoordelen of u bepaalde investeringen nog in 2024 moet doen of dat u die beter kunt doorschuiven naar 2025. Het spreiden van investeringen kan u meer KIA opleveren. Investeert u in 2024 tussen € 2.801 en € 69.765? Dan krijgt u hierover 28% KIA. U kunt voor een totale investering tussen € 69.765 en € 129.194 een vast bedrag claimen van € 19.535. Voor investeringen van in totaal tussen € 129.194  en € 387.580 neemt dit vaste bedrag geleidelijk af. Boven een investeringsbedrag van € 387.580 krijgt u geen KIA meer. Spreiden van de investeringen over twee jaren is dan dus vaak voordeliger.

Tip
Controleer of u nog dit jaar of juist volgend jaar moet investeren om optimaal gebruik te maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Denk aan tijdige betaling lijfrentepremie voor aftrek in 2024

Heeft u een pensioentekort? Dan kunt u hiervoor een aanvullend inkomen regelen. Bijvoorbeeld door bij een verzekeraar een lijfrentepolis te sluiten of bij een bank een lijfrentebankspaarproduct. De lijfrentepremie die u in 2024 heeft betaald, kunt u aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2024 die u volgend jaar indient bij de Belastingdienst. Bent u in de afgelopen 5 jaar toch vergeten om de lijfrentepremie in aftrek te brengen? Verzoek dan bij de Belastingdienst om een ambtshalve vermindering. U moet dan wel kunnen aantonen dat u de lijfrentepremies niet hebt afgetrokken. Dat kunt u doen met kopieën van de ingediende aangiften inkomstenbelasting van de afgelopen jaren en de aanslagen over die jaren. Bewaar daarom uw oude aangiften en aanslagen.

Tip
Wilt u lijfrentepremie aftrekken in uw aangifte IB 2024? Zorg er dan voor dat u dit jaar de lijfrentepremie betaalt.

Deadline nadert voor aanvraag S&O-afdrachtvermindering per 1 januari 2025

Bent u een werkgever in de research & development (R&D)? Dan kunt u gebruikmaken van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) om uw (loon)kosten te verlagen. In 2025 gaat het tarief in de eerste schijf omhoog van 32% naar 36%. Bent u een startende ondernemer? Dan is volgend jaar het tarief in de eerste schijf 50% (in 2024: 40%). De grens van de eerste schijf wordt ook verhoogd van € 350.000 (loon)kosten naar € 380.000. Het tarief van de tweede schijf blijft 16%. Begint de periode van het S&O-werk op 1 januari 2025? Dien de aanvraag dan uiterlijk op 20 december 2024 in bij de RVO. De S&O-afdrachtvermindering start dan op 1 januari 2025. Dient u de aanvraag op 21 december in, dan start de S&O-afdrachtvermindering pas op 1 februari 2025.

 Tip
Wilt u dat de S&O-afdrachtvermindering start op 1 januari 2025? Zorg er dan voor dat u uw aanvraag uiterlijk 20 december 2024 hebt ingediend.

Tijdig aanmelden voor KOR per 1 januari 2025

Verwacht u dat uw jaaromzet de komende jaren onder de € 20.000 blijft? Dan kan het interessant zijn om u aan te melden voor de kleineondernemersregeling (KOR). U bent dan vrijgesteld van btw en u heeft minder administratieve verplichtingen. Zo hoeft u meestal geen btw-aangifte meer te doen. Deelname aan de KOR kan voor u voordelig zijn als u jaarlijks btw moet betalen of als uw afnemers de btw niet in aftrek kunnen brengen. De vrijstelling maakt uw producten of diensten voor hen dan in beginsel goedkoper. Krijgt u jaarlijks btw terug of kunnen uw afnemers de btw in aftrek brengen? Dan is deelname meestal niet interessant. Dat geldt ook als uw omzet jaarlijks sterk wisselt en u er niet zeker van bent dat uw omzet onder de drempel van € 20.000 blijft. Zodra uw omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 komt, vervalt namelijk de KOR. Om per 1 januari 2025 deel te nemen aan de KOR, moet uw aanmelding vóór 3 december a.s. binnen zijn bij de Belastingdienst.

Tip
Controleer of u het juiste omzetbelastingnummer hebt aangegeven en zorg ervoor dat u zich tijdig aanmeldt als u per 1 januari 2025 aan de KOR wilt deelnemen. Het is verstandig om bij uw afwegingen een btw-adviseur te betrekken.

Zorg dat uw kind de eigenwoningschenking tijdig besteedt

Heeft u in 2022 uw kind een verhoogde schenking gedaan voor onderhoud of verbetering van zijn/haar eigen woning, waarbij uw kind de verhoogde schenkingsvrijstelling heeft toegepast? Attendeer uw kind er dan op dat hij of zij ervoor zorgt dat de schenking eind 2024 daaraan is besteed en dat de verbouwings- of onderhoudswerkzaamheden zijn afgerond. Anders vervalt de vrijstelling alsnog voor het onbenutte deel.

Tip
Attendeer uw kind op de noodzaak om tijdig de schenking eigen woning te benutten en voorkom dat de vrijstelling alsnog (deels) verloren gaat.

Tijdelijke regeling voor technisch probleem bij afgifte uittreksels UBO-register

De Kamer van Koophandel (KvK) kampt met een technisch probleem waardoor voor cliënten zonder natuurlijke persoon als bestuurder (bijvoorbeeld bij een holdingstructuur) het niet mogelijk is om een gewaarmerkt uittreksel uit het UBO-register op te vragen. Ook in andere gevallen kan dit mogelijk niet. Omdat hiervoor momenteel geen oplossing is, is er een tijdelijke regeling getroffen voor alle gevallen waarbij het niet mogelijk is om een uittreksel van het UBO-register op te vragen. Die regeling houdt in dat bij het aangaan van een nieuwe zakenrelatie, tijdelijk de oude regeling geldt. Die regeling houdt in dat de accountant, belastingadviseur (of andere Wwft-instelling) die met u een nieuwe zakelijke relatie aangaat aan de hand van de aan u gestuurde bevestigingsbrief van de KvK mag vaststellen of uw gegevens zijn geregistreerd in het UBO-register. Ook is de terugmeldplicht voor deze Wwft-instellingen tijdelijk opgeschort.

Tip
Mocht u het uittreksel uit het UBO-register niet kunnen opvragen, weet dan dat de Wwft-instelling aan de hand van een bevestigingsmail van de KvK kan verifiëren of uw gegevens zijn geregistreerd in het UBO-register.

Bodem SEPP-subsidies komt in zicht

U kunt als particulier subsidie krijgen op grond van de tijdelijke Subsidieregeling Elektrische Personenauto’s Particulieren (SEPP) voor de aankoop of (private) lease van een nieuwe of gebruikte elektrische auto. Het subsidiebedrag voor een nieuwe elektrische personenauto bedraagt € 2.950. Het subsidiebedrag voor een tweedehands elektrische auto bedraagt € 2.000. De SEPP-subsidie loopt nog tot 27 december 2024, 12 uur of zoveel eerder als de subsidiepot leeg is. Vanaf 2025 komt er geen nieuwe subsidieregeling meer voor de aankoop of (private) lease van een nieuwe of gebruikte elektrische auto’s.

 Tip
Wilt u nog gebruikmaken van deze subsidiekans? Dan moet u nu in actie komen, want de bodem van beide SEPP-subsidies komt in zicht.

Check uw recht op zorgtoeslag

De premie voor de verplichte basiszorgverzekering gaat ook in 2025 flink omhoog. De nominale premie gaat van € 1.747 per jaar naar € 1.868. U kunt die premiekosten mogelijk drukken door zorgtoeslag aan te vragen. Veel mensen, met name ondernemers, weten niet dat zij hiervoor in aanmerking kunnen komen. Bent u alleenstaand en is uw inkomen niet hoger dan € 37.496 (2024) en uw vermogen niet meer dan € € 140.213 (2024)? Dan kunt u zorgtoeslag aanvragen. Hebt u een toeslagpartner, dan geldt als inkomensgrens € 47.368 (2024) en als vermogensgrens € 177.301 (2024). De vermogensgrens voor 2025 wordt € 141.896 voor een alleenstaande en € 179.429 voor toeslagpartners. De overige bedragen voor 2025 worden nog bekendgemaakt.

Tip
Check of u voor de zorgtoeslag in aanmerking komt en verminder de premielast van uw zorgverzekering.

Loket opent voor subsidie praktijkleren derde leerweg

Heeft u in uw bedrijf praktijkplaatsen aangeboden voor een werkzoekende of iemand die betaalde arbeid verricht? U kunt dan mogelijk gebruikmaken van de ‘Subsidieregeling praktijkleren in de derde leerweg’. De subsidie is een tegemoetkoming van maximaal € 2.700 voor de kosten die een erkend leerbedrijf maakt voor het begeleiden bij de beroepspraktijkvorming van een mbo-student in de derde leerweg. Alleen kortlopende bij- en omscholing komt in aanmerking voor deze subsidie. ‘Kortlopend’ wil in dit verband zeggen maximaal 52 weken, waarvan er maximaal 40 in aanmerking komen voor subsidie. Het aanvraagloket opent op maandag 4 november 2024. U kunt uw aanvraag tot en met vrijdag 29 november 2024 indienen bij de RVO.

Tip
Heeft u voor een praktijkplaats al subsidie gekregen uit de SLIM-regeling? Dan kunt u voor deze praktijkplaats geen subsidie krijgen op grond van de Subsidieregeling praktijkleren in de derde leerweg.

Vraag vóór 1 november aanslag aan en verlaag uw box-3-grondslag

Bepaalde belastingschulden verminderen niet de rendementsgrondslag van box 3. Dit kunt u omzeilen door een voorlopige aanslag aan te vragen en deze voor het einde van het jaar te betalen. Op de peildatum van box 3 (1 januari) heeft het bedrag van de aanslag zo toch de box-3-grondslag verlaagd. Maar deze vlieger gaat niet op als de inspecteur de aanslag niet tijdig oplegt, waardoor u niet voor het einde van het jaar kunt betalen. Dat vindt de staatssecretaris niet rechtvaardig. Hij keurt daarom goed dat als u vóór 1 november van het jaar schriftelijk om een (nadere) voorlopige aanslag hebt verzocht, de desbetreffende belastingschuld al per 1 januari van het volgende jaar (peildatum) als betaald wordt beschouwd bij de berekening van de box-3-grondslag. Dus ook als u de aanslag nog niet heeft betaald. Dit geldt ook voor de aanslag schenkbelasting, mits u de schenkingsaangifte uiterlijk 5 november 2024 hebt ingediend.

Tip
Maak gebruik van deze goedkeuringen en zorg ervoor dat het verzoek om uitreiking van een aanslag en/of de aangifte schenkbelasting vóór 1 november / 5 november 2024 is ingediend.