U heeft het mogelijk zelf al eens bij de hand gehad; u bent vergeten om de door u betaalde lijfrentepremie in de aangifte inkomstenbelasting af te trekken. Niet getreurd, er is dan toch nog zoiets als de saldomethode, waarvan u gebruik kunt maken. Deze methode houdt in dat een deel van de toekomstige uitkeringen onbelast blijft. Van belang is wel dat u moet kunnen aantonen dat de lijfrentepremie is betaald én niet is afgetrokken. De lijn in de rechtspraak is hier vrij hard. Kunt u de premiebetaling niet bewijzen? Dan wordt uw verzoek tot toepassing van de saldomethode afgewezen.

Tip
Bewaar oude aangiftes en betalingsbewijzen zorgvuldig, zodat u eenvoudig kunt aantonen dat u de lijfrentepremies wel heeft betaald, maar niet heeft afgetrokken.

Op 1 maart aanstaande start de aangifteronde IB 2024. De Belastingdienst heeft aangekondigd dit keer extra aandacht te besteden aan de zakelijkheid van kosten. Daarbij wordt extra gelet op privékosten die als zakelijk zijn geboekt. Ook zullen de aangiften vennootschapsbelasting, btw en loonheffingen hierop actief worden gecontroleerd. Bovendien zal de Belastingdienst vaker boekenonderzoeken houden, met name bij zelfstandige ondernemers en dga’s met een eenpersoons-bv. Uit onderzoek blijkt dat de kosten bij deze groepen vaak verkeerd worden verwerkt.

Tip
Bent u zelfstandig ondernemer of dga? Zorg er dan voor dat u de kosten correct verwerkt in uw administratie en dat u bewijsstukken kunt overleggen, zodat u de zakelijkheid van de kosten kunt aantonen.

Aanvraagloket open nieuwe subsidie voor hergebruik en reparatie producten

Op 30 januari 2025 is het loket bij de RVO geopend van de nieuwe subsidieregeling Circulair implementeren en opschalen (CIO). Deze subsidie is bedoeld voor ondernemers die producten of materialen willen hergebruiken, repareren of met hoge kwaliteit willen recyclen. Denk aan elektronische en elektrische apparaten, textiel, maaltijdverpakkingen en meubels. Ook als u hier al mee bezig bent en wilt uitbreiden om zo minder CO₂  uit te stoten, kunt u van deze nieuwe subsidie gebruikmaken. Heeft u een mkb-bedrijf? Dan krijgt u 50% subsidie over de gemaakte kosten. Een grootbedrijf krijgt 15%. De subsidie is minimaal € 50.000 per aanvraag en minimaal € 25.000 per onderneming. U kunt deze subsidie alleen aanvragen of samen met partners. De subsidie bedraagt maximaal € 500.000. Het aanvraagloket is open tot en met 8 april 2025, 12.00 uur.

 Tip
Wilt u een project starten dat bijdraagt aan een circulaire economie – of bent u daar al mee bezig en wilt u uitbreiden? Kijk dan op de site van de RVO of u gebruik kunt maken van deze subsidiekans.

Er zijn kosten die u voor uw onderneming maakt, maar waarin ook een privé-element zit. Dit zijn de gemengde kosten. Hieronder vallen de kosten voor voedsel, drank en genotmiddelen, representatiekosten en de kosten van congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen. Gemengde kosten zijn pas aftrekbaar voor de inkomstenbelasting als een drempelbedrag wordt overschreden. Dit drempelbedrag is sinds 1 januari 2025 verhoogd van € 5.600 naar € 5.700.

Tip
U kunt ook gebruikmaken van een alternatief. U mag er namelijk ook voor kiezen om 80% van de gemengde kosten in aftrek te brengen.

Voldoe tijdig aan renseigneringsplicht uitbetalingen aan derden

U bent als werkgever verplicht om gegevens over betalingen aan derden over 2024 uiterlijk 31 januari 2025 te verstrekken aan de Belastingdienst. Daartoe wordt u niet meer uitgenodigd. U moet de opgave dus uit eigen beweging doen. Uitgezonderd zijn betalingen aan werknemers, artiesten, beroepssporters, vrijwilligers en personen die een btw-factuur hebben uitgereikt. Gegevens over personen die facturen zonder btw uitreiken, geen facturen uitreiken of facturen met btw verlegd, moet u dus wel aanleveren. De gegevens betreffen het BSN, de naam, het adres en de geboortedatum van de ontvanger van de betalingen, de uitbetaalde bedragen en de data waarop deze betalingen zijn gedaan. Ook kostenvergoedingen moet u vermelden.

Tip
U kunt de gegevens digitaal verstrekken via het gegevensportaal of via Digipoort. Wilt u van Digipoort gebruikmaken, dan hebt u een PKIoverheid services certificaat nodig. Als u dat (nog) niet hebt, kunt u dit certificaat aanvragen bij Logius.

Doe uiterlijk 31 januari opgave uitbetaalde bedragen aan derden

Bent u ondernemer en hebt u geen personeel (u heeft dus geen loonheffingennummer) en hebt u een uitnodiging van de Belastingdienst ontvangen om gegevens van uitbetaalde bedragen aan derden over 2024 te verstrekken? Dan bent u verplicht deze gegevens (zonder BSN!) uiterlijk op 31 januari 2025 bij de Belastingdienst aan te leveren. Hebt u daartoe geen uitnodiging gehad, dan mág u deze gegevens aanleveren. De gegevens betreffen de datum waarop en de naam, het adres en de geboortedatum van de persoon aan wie u het bedrag hebt uitbetaald. Het gaat vooral om betalingen die doorgaans tot het belastbare resultaat uit overige werkzaamheden behoren. Uitgezonderd zijn met name betalingen aan werknemers, artiesten, beroepssporters, vrijwilligers en personen die een btw-factuur hebben uitgereikt. Gegevens over personen die facturen zonder btw uitreiken, geen facturen uitreiken of facturen met btw verlegd, moet u dus wel aanleveren.

Tip
U kunt de gegevens over 2024 digitaal aanleveren via het gegevensportaal of via Digipoort. Wilt u de gegevens aanleveren via Digipoort, dan hebt u een PKIoverheid services certificaat nodig. Als u dat (nog) niet heeft, kunt u dit certificaat aanvragen bij Logius.

Aanvraagloket subsidieregeling bedrijfsverplaatsing open

Op 6 januari 2025 is het aanvraagloket bij de RVO geopend voor de derde subsidieregeling in het kader van de aanpak piekbelasting. Deze regeling betreft de Landelijke verplaatsingsregeling veehouderijen met piekbelasting: bedrijfsverplaatsing. Deze regeling subsidieert de vrijwillige verplaatsing van de veehouderij naar een locatie met minder stikstofneerslag dan de overbelaste Natura 2000-gebrieden. Het maakt niet uit welke diersoorten u houdt. U krijgt onder meer 100% subsidie voor het verhuizen van gebouwen, voorzieningen en dieren en voor de overname of vervanging van gebouwen op de nieuwe locatie. Wilt u weten waarvoor u nog meer subsidie kunt ontvangen en aan welke voorwaarden u moet voldoen? Klik dan op Lvvp voor meer informatie.

Tip
Overweegt u om uw bedrijf te verplaatsen naar een andere locatie, kijk dan eens of en hoe u deze subsidiekans kunt benutten.

Bodem subsidiepot emissieloze bedrijfsauto in zicht

Koopt of financial-leaset u een nieuwe, volledig uitstootvrije bedrijfsauto? Dan kunt u nog tot 31 december 2024, 12.00 uur gebruikmaken van de Subsidieregeling emissieloze bedrijfsauto’s (SEBA). U vraagt deze subsidie aan voordat u een definitieve overeenkomst sluit. Bij operational lease kan uw leasemaatschappij SEBA aanvragen. Het subsidiebedrag is maximaal € 5.000 per bedrijfsauto. Het subsidiepercentage bedraagt 7% voor grote ondernemers, 10% voor middelgrote ondernemers en 12% voor kleine ondernemers (en non-profitinstellingen). U kunt met de mkb-toets bepalen tot welke categorie uw bedrijf behoort. Het percentage past u toe op de netto catalogusprijs (voertuigcategorie N1) of de verkoopprijs zonder btw (voertuigcategorie N2 tot en met een gewicht van 4.250 kg). De netto catalogusprijs (N1) of de verkoopprijs (N2) moet minimaal € 20.000 bedragen.

Tip

U kunt mogelijk ook Milieu-investeringsaftrek (MIA) krijgen voor de aanschaf van een nieuwe emissieloze bedrijfsauto. Zodra de overeenkomst definitief is gemaakt, vraagt u de MIA binnen 3 maanden aan. De MIA komt niet in mindering op het subsidiebedrag. Maar let op, de subsidie vermindert wel de grondslag voor de MIA. U kunt ook MIA aanvragen voor een oplaadpunt.

Laat uw voorlopige IB-aanslag 2025 controleren

Hebt u van de Belastingdienst een voorlopige aanslag of teruggaaf inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2025 ontvangen? Laat deze dan goed controleren. De eindafrekening met de Belastingdienst vindt plaats na afloop van het jaar, wanneer u de aangifte inkomstenbelasting hebt ingediend. Hebt u dan te weinig inkomstenbelasting betaald of juist te veel teruggaaf gehad, dan moet u die belasting alsnog betalen. Bovendien wordt uw aanslag dan mogelijk verhoogd met 6,5% belastingrente. Verwacht u een wijziging in uw inkomen of in uw privéomstandigheden? Laat dan uw voorlopige aanslag of teruggaaf 2025 controleren en zo nodig aanpassen.

Tip
Laat uw voorlopige teruggaaf of aanslag 2025 binnen 6 weken controleren, zodat nog tijdig bezwaar kan worden gemaakt, mocht dat nodig zijn.

Nu of in 2025 investeren voor meer KIA

Het is zinvol om voor het optimaal benutten van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) te beoordelen of u bepaalde investeringen nog in 2024 moet doen of dat u die beter kunt doorschuiven naar 2025. Het spreiden van investeringen kan u meer KIA opleveren. Investeert u in 2024 tussen € 2.801 en € 69.765? Dan krijgt u hierover 28% KIA. U kunt voor een totale investering tussen € 69.765 en € 129.194 een vast bedrag claimen van € 19.535. Voor investeringen van in totaal tussen € 129.194  en € 387.580 neemt dit vaste bedrag geleidelijk af. Boven een investeringsbedrag van € 387.580 krijgt u geen KIA meer. Spreiden van de investeringen over twee jaren is dan dus vaak voordeliger.

Tip
Controleer of u nog dit jaar of juist volgend jaar moet investeren om optimaal gebruik te maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Denk aan tijdige betaling lijfrentepremie voor aftrek in 2024

Heeft u een pensioentekort? Dan kunt u hiervoor een aanvullend inkomen regelen. Bijvoorbeeld door bij een verzekeraar een lijfrentepolis te sluiten of bij een bank een lijfrentebankspaarproduct. De lijfrentepremie die u in 2024 heeft betaald, kunt u aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting 2024 die u volgend jaar indient bij de Belastingdienst. Bent u in de afgelopen 5 jaar toch vergeten om de lijfrentepremie in aftrek te brengen? Verzoek dan bij de Belastingdienst om een ambtshalve vermindering. U moet dan wel kunnen aantonen dat u de lijfrentepremies niet hebt afgetrokken. Dat kunt u doen met kopieën van de ingediende aangiften inkomstenbelasting van de afgelopen jaren en de aanslagen over die jaren. Bewaar daarom uw oude aangiften en aanslagen.

Tip
Wilt u lijfrentepremie aftrekken in uw aangifte IB 2024? Zorg er dan voor dat u dit jaar de lijfrentepremie betaalt.

Deadline nadert voor aanvraag S&O-afdrachtvermindering per 1 januari 2025

Bent u een werkgever in de research & development (R&D)? Dan kunt u gebruikmaken van de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) om uw (loon)kosten te verlagen. In 2025 gaat het tarief in de eerste schijf omhoog van 32% naar 36%. Bent u een startende ondernemer? Dan is volgend jaar het tarief in de eerste schijf 50% (in 2024: 40%). De grens van de eerste schijf wordt ook verhoogd van € 350.000 (loon)kosten naar € 380.000. Het tarief van de tweede schijf blijft 16%. Begint de periode van het S&O-werk op 1 januari 2025? Dien de aanvraag dan uiterlijk op 20 december 2024 in bij de RVO. De S&O-afdrachtvermindering start dan op 1 januari 2025. Dient u de aanvraag op 21 december in, dan start de S&O-afdrachtvermindering pas op 1 februari 2025.

 Tip
Wilt u dat de S&O-afdrachtvermindering start op 1 januari 2025? Zorg er dan voor dat u uw aanvraag uiterlijk 20 december 2024 hebt ingediend.